Il circolante operativo rappresenta risorse assorbite dal ciclo acquisto-produzione-vendita-incasso.
Capitale circolante
Il CCN operativo somma crediti, scorte e altre attività operative e sottrae fornitori e altre passività operative.
Giorni operativi
La rotazione magazzino produce DIO; il DSO misura l’incasso; il DPO misura il pagamento.
Ciclo monetario
Il cash conversion cycle somma DIO e DSO e sottrae DPO. Ridurlo può liberare cassa, purché non comprometta servizio, scorte o rapporti con fornitori.
Dati omogenei
Usa medie, periodi e basi IVA coerenti. Per imprese stagionali le sole consistenze iniziale e finale possono non rappresentare l’anno.