Una parcella non è una semplice somma di percentuali: ciascuna componente può avere una base diversa.
Sequenza del calcolo
Il simulatore di parcella calcola rivalsa o cassa sul compenso, costruisce la base IVA, aggiunge spese e bollo inseriti e sottrae la ritenuta. La base della ritenuta è selezionabile perché il trattamento previdenziale non è identico in ogni caso.
Ritenuta parametrica
Il calcolatore ritenuta separa aliquota e quota soggetta. La guida fiscale dell’Agenzia ricorda il meccanismo del sostituto e, per i compensi professionali ordinari trattati dall’articolo 25, la ritenuta del 20%; altri redditi seguono basi o regole diverse.
IVA
La liquidazione IVA è un riepilogo aritmetico. Detraibilità, esigibilità, pro-rata e rettifiche devono essere determinati prima.
Fonti
La guida dell’Agenzia alla fattura elettronica descrive i dati di parcella. INPS chiarisce che la rivalsa Gestione Separata concorre, nel caso descritto, a IVA e ritenuta.