Formula della ritenuta al 4%
Il calcolo aritmetico è:
ritenuta = compenso imponibile × 4%
netto dopo la sola ritenuta = compenso imponibile − ritenuta
Su un compenso imponibile di 2.500 euro, la ritenuta è 100 euro e il netto della sola base considerata è 2.400 euro. Il totale effettivamente pagato può includere IVA, rivalse, spese o altre voci non rappresentate da questa sottrazione.
Codici tributo 1019 e 1020
Il codice 1019 identifica la ritenuta del 4% su corrispettivi dovuti dal condominio a percettori soggetti IRPEF. Il codice 1020 riguarda i percettori soggetti IRES. Le pagine dell’Agenzia delle Entrate dedicate al codice 1019 e al codice 1020 permettono di controllare la descrizione ufficiale.
Dati che il modulo non determina
Lo strumento non decide se una prestazione è soggetta alla ritenuta, chi sia il sostituto, quando sorga l’obbligo di versamento o quale periodo indicare in F24. Non applica automaticamente eventuali soglie temporali di versamento perché queste devono essere verificate sulla normativa vigente e sulle istruzioni dell’anno.
Prima di pagare controlla natura del percettore, imponibile della fattura, data di pagamento e codice tributo. In presenza di compensi professionali, appalti con regimi particolari o soggetti esteri può essere necessaria una disciplina differente.